Werk je onder een Belgische btw-vrijstelling of een bijzonder btw-regime, dan moet je daarvan een wettelijke vermelding op je factuur zetten. Voor een aantal van die regimes vind je in Lucy geen apart btw-tarief. Op deze pagina lees je waarom dat zo is en hoe je de vermelding toch correct op je e-factuur krijgt.
Hier vind je een overzicht van alle btw-vrijstellingen waarvoor er wel een code in Lucy voorzien wordt.
INHOUDSOPGAVE
- Waarom er geen apart btw-tarief is
- Btw-vrijstellingen zonder eigen btw-tarief
- Wat verandert er in de toekomst?
Waarom er geen apart btw-tarief is
De btw-categorieën en de vrijstellingsredenen op een e-factuur komen uit Europese codelijsten. Die lijsten zijn niet volledig voor België. Er bestaat vandaag geen code voor de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen, voor de btw-margeregeling en voor recuperatieproducten. België werkt binnen de EU aan een uitbreiding met Belgische codes. Die uitbreiding is nog niet rond.
De FOD Financiën heeft hiervoor een tussenoplossing vastgelegd. Je gebruikt het gewone vrijstellingstarief en je zet de wettelijke vermelding zelf als vrije tekst op de factuur. Die tekst gaat mee in de e-factuur, zodat je klant en de administratie ze effectief zien.
- Kies op de factuurlijn het btw-tarief "Vrijgesteld van btw" (0%).
- Voeg de wettelijke vermelding toe in het vrij notitieveld onderaan op je factuur. Voor de vermeldingen hieronder typ je de tekst zelf.
Btw-vrijstellingen zonder eigen btw-tarief
Kleine ondernemingen
Val je onder de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen, dan reken je geen btw aan. Je zet op elke factuur de volgende vermelding:
Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen (Art. 56bis Btw-wetboek)
Btw-margeregeling (tweedehandsgoederen, kunst, verzamelobjecten, reisbureaus)
Bij de margeregeling bereken je de btw op je winstmarge en niet op de volledige verkoopprijs. Op de factuur mag daarom geen btw staan. Zo denkt je klant niet ten onrechte dat hij die btw mag aftrekken.
De btw op je marge loopt dus niet via de factuur. Die bereken en bewaar je apart voor je aangifte.
Factureer de volledige verkoopwaarde met het tarief "Vrijgesteld van btw" en zet de volgende vermelding op je factuur:
Levering onderworpen aan de bijzondere regeling van belastingheffing over de winstmarge. Btw niet aftrekbaar.
In de codelijst zie je mogelijk codes staan die de margeregeling vermelden. Die gelden enkel voor intracommunautaire verwervingen en niet voor een binnenlandse verkoop.
Recuperatieproducten
Bij recuperatieproducten is de btw niet verschuldigd op basis van een administratieve tolerantie. Er is geen wettelijk nultarief van toepassing. Je gebruikt daarom het tarief "Vrijgesteld van btw" en je zet de volgende vermelding op je factuur:
Recuperatieproducten. BTW niet toegepast. Aanschrijvingen van 15 december 1970, nr. 88 en van 30 juli 1971, nr. 120.
Verlegging van heffing (binnen België)
Voor verlegging van heffing binnen België gebruik je niet "Vrijgesteld van btw", maar het aparte tarief voor medecontractant.
Andere situaties met dezelfde werkwijze
| Situatie | Vermelding factuur |
| Tabaksfabrikaten, btw voldaan via fiscale bandjesTabaksfabrikaten | BTW voldaan bij de bron en niet aftrekbaar |
| Doorgerekende voorschotten voor rekening van derden | Doorgerekende voorschotten (art. 28,5° W.BTW) |
Wat verandert er in de toekomst?
De Europese e-factuurnorm wordt herzien. Daarbij komen er aparte btw-categorieën voor de nationale regelingen en voor de margeregelingen. Parallel werkt België aan een lijst met Belgische vrijstellingscodes. Zodra die beschikbaar zijn, kan je de juiste code rechtstreeks selecteren en hoeft de vermelding niet meer als vrije tekst. De datum van inwerkingtreding is nog niet bepaald.
De exacte formulering van je wettelijke vermelding blijft de verantwoordelijkheid van jou of je boekhouder. Lucy zorgt voor het veld waarin de tekst terechtkomt en voor het correct meesturen ervan in de e-factuur.